2,000万円の遺産にかかる相続税はいくら？計算方法や控除・特例

遺産が2,000万円の場合に、相続税額はいくらになるのか。非常に気になるところだと思います。

相続税の計算は、遺産総額に税率をかけるわけではありません。

相続税の課税対象となる財産と非課税財産を整理したり、課税価格の合計額から基礎控除額を差し引いて課税遺産総額を算出したり、相続税の計算にはさまざまなプロセスがあります。

この記事では、2,000万円の遺産を相続する場合について、相続税の計算方法や「相続税の早見表」の見方、相続税の節税方法などを解説します。

遺産総額が2,000万円の場合、相続税はかかりません。

基礎控除額「3,000万円 ＋（600万円 × 法定相続人の数）」を差し引くと、課税遺産総額が０円になるためです。

ただし、基礎控除額を差し引いた後の課税遺産総額が2,000万円なら、税率15%の相続税がかかります。

相続税がかかるかどうかは、以下のように課税遺産総額を計算してプラスとなるかで判定します。

以下では、遺産総額が2,000万円だった場合と、課税遺産総額が2,000万円だった場合の相続税を計算します。

遺産総額2,000万円を１人で相続する場合、相続税は以下のように計算します。

基礎控除額が3,600万円であるため、遺産総額が2,000万円なら相続税はかかりません。

課税遺産総額が2,000万円あった場合、税率15%の相続税がかかります。

たとえば、遺産総額5,600万円、法定相続人が１人の場合、課税遺産総額は2,000万円になります。このとき、相続税は以下のように計算します。

相続税は課税遺産総額に税率を掛けて計算するため、必ず遺産総額から基礎控除額を差し引いておきましょう。

なお、相続税の税率と控除額については、国税庁のWebサイトにある「相続税の速算表」をご参照ください。

相続税は預貯金や不動産などのプラスの財産に課税されます。ただし、相続税の課税対象ではない財産もあるため注意が必要です。

ここでは、相続財産になるものとならないものを紹介します。

相続財産になるのは、以下のような経済的価値のある財産です。

死亡保険金は受取人の固有の財産ですが、みなし相続財産として相続税の課税対象となります。

ただし、死亡保険金は相続人の生活を支える資金であるため、「500万円 × 法定相続人の数」の非課税枠があります。

相続財産に経済的な価値があっても、以下のような祭祀財産は相続税の課税対象になりません。

日常的な礼拝用の財産には相続税がかからないため、遺産総額に含めません。

ただし、投資目的で購入している墓石や仏具などは相続税の課税対象です。

相続税の早見表を使うと、相続税の目安が簡単にわかります。

相続税の早見表には、以下の前提条件があります。

相続税の配偶者控除（配偶者の税額軽減）については後述します。

大まかな税額を知りたいときは、以下の早見表を参考にしてください。

なお、表中の相続税は、基礎控除額を差し引く前の遺産総額をもとに計算されています。

一次相続とは、たとえば夫婦のどちらかが先に亡くなり、配偶者と子どもが相続人になる相続のことです。相続税の早見表は以下のようになります。

また、配偶者の税額軽減により、法定相続分を相続するなら配偶者には相続税がかかりません。そのため、早見表の相続税は子どもが負担する税額としています。

二次相続とは、遺された配偶者も亡くなり、子どもだけが相続人になる相続のことです。

二次相続での相続税は、下表のようになります。

二次相続では、法定相続人の数が減るため基礎控除額が小さくなります。

もちろん配偶者の税額軽減も使えません。

よって一次相続のときより相続税は高くなる可能性があります。

ここでは、相続税を節税する方法を紹介します。

以下の特例や税額控除の適用を受けることで、相続が発生した後からでも相続税の負担を大幅に軽減することが可能です。

配偶者が遺産を相続する場合、１億6,000万円または配偶者の法定相続分相当額のどちらか多い金額までは、相続税がかかりません。

たとえば相続財産が１億円の場合、配偶者がすべて相続すれば相続税は０円になります。

また、配偶者の相続分が１億6,000万円を超える場合でも、法定相続分の範囲内なら相続税はかかりません。

ただし、配偶者の税額軽減の適用を受けるには、相続税が０円になる場合でも相続税申告が必要です。

小規模宅地等の特例とは、一定の要件を満たした宅地の相続税評価額を減額できる制度です。

たとえば、親の自宅の敷地（330㎡）の相続税評価額が１億円だったとします。

小規模宅地等の特例を適用できると、この土地の評価額は80％減の2,000万円まで減額できます。

ただし、小規模宅地等の特例は、配偶者や同居親族、一定の要件を満たす別居親族が相続した場合にしか適用できません。また、相続税の申告も必須です。

小規模宅地等の特例の適用要件はかなり複雑なため、評価額の高い宅地を相続したときは、税理士に相談してみるとよいでしょう。

相続税を計算・申告するときは、相続財産の漏れや評価額の算出などに注意が必要です。

相続財産を見落とすと、相続税の申告漏れにつながります。

ネット銀行の口座や電子化された有価証券など、目に見えない相続財産がある可能性もあります。

亡くなった人の郵便物、パソコンやスマートフォンのメール・アプリなども調べるとよいでしょう。

そのほか、所有する不動産をすべて把握するには、市町村役場で名寄帳を取り寄せる必要もあるでしょう。

土地の相続税評価額を正確に計算するには、その土地の形状や道路との接し方に応じた補正が必要です。

減額要素（セットバックや傾斜など）を見逃してしまうと、相続税が高くなってしまいます。

正確な評価額を求めるには、税理士に相談するのがおすすめです。

相続税の申告期限は「相続開始を知った日の翌日から10ヶ月以内」です。

申告期限を過ぎると無申告加算税や延滞税が発生します。

総額2,000万円の遺産を相続しても、基礎控除があるため、基本的には相続税がかかりません。

ただし、相続財産に見落としがなく、評価額を正確に計算していることが前提です。

家族が知らない相続財産があることも珍しくありません。亡くなった人の財産の調べ方や評価額の計算に自信がないときは、相続の専門家に相談しましょう。

「税理士に依頼したいけど、相続税申告にかかる税理士費用が気になる」という方も、今は初回無料相談を受けている税理士が多いので気軽に探してみましょう。