相続税って全員が払わないといけないの？カギを握る「基礎控除」の話

古尾谷先生、本日はよろしくお願いします。

よろしくお願いします。

人物紹介：紳さん
税金を絶対に払いたくないと考えているフリーランスのライター。日本三大謎税である「相続税」「贈与税」「固定資産税」の謎を究明すべく、詳しい人に話を聞く。

人物紹介：古尾谷 裕昭
ベンチャーサポート相続税理士法人のベテラン税理士。税を知り、税によって生かされている税の化身。「あまりにも税金に対して詳しすぎるため、国税庁から目をつけられている」という噂が流れているが、実際のところは不明。

古尾谷先生。先祖代々、残してきた家と土地を親から相続するのにお金を取られるなんてひどい話だと思うんです。本当に払わないといけないんですか？

もちろん、相続税は払わないといけないです。そうしないとお金持ちの家系はずっとお金持ちのままになってしまいますから。富裕層の所得・資産に合わせて累進的に課税するというのが国の考えでもありますし、富の再分配をすることで社会は公平に保たれるわけです。

でも、逆にお金がない人が困ることにもなりませんか？相続税が払えなくて、家や土地を奪われたらどうするんですか！結果的にやっていることは山賊と変わりませんよ？

山賊が家や土地を奪うというイメージはあまりないですけどね。

まぁ、慌てないでください。相続税は、相続するたびに高額の税金をかけて、貧乏な人から家や土地を奪い取るようなシステムにはなってません。実は相続税を1円も払わなくて済むケースというのは多く存在するんです。

え！？　1円も払わなくていい！？

ふふふ。紳さんも1円も払わなくて良いタイプの方かもしれませんよ。

その話、詳しく教えてください。どうして相続税を払わなくて済むんですか？

ここで重要になってくるのが、相続税の「基礎控除」なんです。

基礎控除？

相続税の「基礎控除」ってなんですか？もったいぶらずに教えてください！

はい。相続税は亡くなった方が所有していた財産のすべて、つまりは遺産の総額に基づいて税金が計算されます。ところがですね、「この額までの遺産に関しては非課税にする」というルールがあるんです。それが相続税の基礎控除というものです。

なるほど！？つまり、遺産の総額が基礎控除額の範囲に収まっている場合、ルールが適用されて非課税になる、つまりは1円も払わなくて済むということですね？

その通りです。そして、相続税を払うことになる場合でも基礎控除額を上回った分の遺産の額に対して、税金が計算されるということになります。

…で、その基礎控除額っていくらぐらいなんですか？

ズバリ、3,000万円 +（法定相続人の数×600万円）となります。

（なんでいきなり邪悪な顔になった？）

というわけで、実は結構な額が控除されるんですよ。なので、相続税を1円も払わずに済むという方は多いんです。意外と知られていませんが。

いやー、知りませんでした。なるほど、基礎控除というのがあるんですね。

3,000万円+ほうてい……

あの、法定相続人ってなんですか？

法定相続人というのは、法律的に相続する権利がある人のことです。

つまり、それって誰のこと？

主に「亡くなった方の配偶者」と「亡くなった方と血縁関係にある方」のことですね。そして、相続人には相続順位というのがあり、相続順位が高い人が実際の相続人となります。

配偶者は無条件で相続人となります。ただ事実婚や内縁の妻のような状況では相続人にはなれないんですね。

正式な婚姻関係にないと駄目ということか！

被相続人に子供がいる場合には、子供が第1順位の相続人となります。「配偶者と子供、めっちゃ強い」と覚えてくだされば。

なるほど。配偶者と子供、めっちゃ強いのか。

子供に関しては血の繋がりはなくても良いんですか？配偶者が再婚で連れ子がいる場合とか。

配偶者の子供でも、亡くなった方と血の繋がりがない場合は相続権は発生しません。連れ子には相続権がないのです。

どんなに可愛がったとしてもダメですか？　生前、実の子のように扱っていたとしても

法的には残念ながら認められません。相続権を与えたいなら、その子と養子縁組をすれば相続人になれます。

血の繋がりって大事なんだなぁ。

では、亡くなった方に配偶者も子供もいない場合は誰が相続人になるんですか？

第2順位である父母、祖父母が相続人となりますね。

配偶者も父母、祖父母もいない場合は？

第3順位である兄弟姉妹が相続人となります。

兄弟姉妹も既に亡くなっていたら？

あ、代襲相続について説明してませんでしたね。

なんすかそれ？

例えば子供がいないといっても、既に亡くなっていて孫がいる場合には孫に相続権が移ります。兄弟姉妹も同じく、既に亡くなっていて子供がいれば、その子供に相続権が発生するんですよ。これを代襲相続といいます。

なるほど。基礎控除は3,000万円 +（法定相続人の数×600万円）という計算式ですから、法定相続人を間違えると相続税にも大きく影響してくるということですね！

そういうことです。

ちなみに、亡くなられた方が生前に遺言などで相続人を特別に指定した場合、その方が相続人となります。

遺言、めっちゃ強いんですね。

遺言が最強です。相続順位とか血縁とか関係なく、すべてを凌駕するのが遺言なので。「遺言最強」と覚えておいてください。

遺言最強。

やろうと思えば「配偶者や子供には一切の財産を相続させず、通っていたキャバクラの女性にすべての財産を相続させる」というような遺言を残すことも可能です。

残された遺族の気持ち。いたたまれないですねー

そうなんです。そこで法律では本来の相続人が十分な遺産を受け取れない場合に主張できる「遺留分」というのものがあります。
遺言の内容が遺留分の割合を侵害している場合には、遺留分減殺請求を行うことで遺留分相当を取り戻すことが出来ます。

おー、救済措置があるわけですね！

では「飼育しているサボテンに遺産をすべて相続させたい」という遺言を書いた場合はどうなるんですか？

「植物に遺産を相続させる」という考えが意味不明なのと、法律的にも非常識すぎるので、その遺言は無視されると思います。「新手の不思議ちゃんが誕生したな」ぐらいにしか思われないでしょうね。相続ができるのは人間に限ります。

なるほど。よくわかりました。

あと大事なことが一つ、もし通っていたキャバクラの女性にすべての財産を相続させる場合、相続税の基礎控除の計算で使う法定相続人の人数はキャバクラの女性1人とカウントするのではなく、民法上の相続人の数で計算するので間違えないでください。

そうなんだ！キャバクラの女性の例えわかりやすいすね！（笑）

さて。せっかくなので、紳さんが遺産を相続した場合の基礎控除額を計算してみましょうか。縁起でもないですが、お父様が他界された場合のことを想定して。

まぁ、人はいつか確実に死にますからね。そういう想定も大切ですよね。

ちなみにご両親はどちらとも、ご存命ですかね？

ピンピンしてます。父はパチンコ、母は韓流ドラマにハマっていますよ。おじいちゃんとおばあちゃんは死んじゃいましたが。

なるほど。兄弟姉妹はいますか？

はい。姉が1人、妹が1人です。

紳さんの血液型は何型？

AB型です。

休みの日は何をして過ごしますか？

ネットサーフィンですね。

無人島に道具を一つだけ持っていけるとしたら、なにを持っていく？

さっきから相続と関係ない質問が多くないですか？

今のはジョークです。「相続ジョーク」。真面目にやります。

えーと、紳さんのお父様には配偶者がいて、さらに子供が3人いますので、この場合は法定相続人が4人ということになります。よって、基礎控除額は3,000万円 +（4×600万円）の合計となるので、5,400万円ということになりますね。

5,400万円！相続税を払わなくて済むかもしれない！！

気になる遺産ですがどれくらいありますか？

4000万かな？いや6000万くらいあるのかな！？

相続税がかかるかかからないかギリギリですね。

曖昧な感じで判断すると危ういな、遺産どれくらいあるだろう・・

……ん？　でも、父親が持っている財産の合計っていくらか知らないな。土地とか家の価値もよくわからないし。どうやったら、わかるんですか？

よいところに気がつきましたね。基礎控除額がわかったとしても、そもそも亡くなられた方が所有していた財産、つまりは遺産の総額がわからなければ、相続税がいくらになるか、相続税がかかるかどうかも不明です。

なるほど。まずは父の遺産がいくらあるのか調べないといけないわけですね。でも、一体、どうやって……？

まずはどのような財産があるかの把握からしっかりやっていくべきですね。意外にどんな財産が相続税の対象になるかどうか、よくわからないという人が多いです。

確かに、現預金、株式等、不動産くらいはわかりますが、他に相続税の対象といわれても頭に浮かばない！

はい、相続財産を種類ごとに説明していきますね。

相続財産にはプラスの財産とマイナスの財産があります。

マイナスの財産！！氷点下マイナスの財産ですね。

これ以上、無理なボケは読者も求めてません。

失礼しました。。つまり借金などの債務ということですね。

他には未払いの税金や一定の契約の保証人になっている場合の支払い義務などもマイナスの財産になるので気をつけなければなりません。
プラスの財産は紳さんがおっしゃるような現預金、株式等、不動産のほか、車や宝石等の貴金属、骨董品なども資産価値があるため相続財産の対象となります。ローンや借金などがマイナスの財産となり、プラスの財産からマイナスの財産を差し引いた正味の遺産額が遺産総額となるんですね。

知人からの借金がないかなども調べないといけないんですね。

はい、絶対に確認すべきですね。気づかぬうちに借金を背負ってしまうなんてこともありますからね。

最後に忘れてはいけないのが「みなし相続財産」です。

みなしごハッチ財産？

みなし相続財産は、生命保険金や死亡退職金、個人年金などの定期金に関する権利のことです。

華麗にスルーされた。（確かに長くなってきて読者も古尾谷さんも疲れてきてるな・・）

まとめるとこんな感じです！

これらプラスの財産（みなし相続財産や3年以内の贈与財産を含む）からマイナスの財産を差し引いた額（正味の遺産額）が相続税の課税対象となります。

この正味の遺産額と基礎控除額を比べて、基礎控除を遺産額が超えていれば相続税がかかるし、遺産額が基礎控除の範囲内であれば相続税はかからないわけですね！

そのとおりですね。

わかりやすい！

あとは財産の調べ方ですが、チンカラホイっ！

「映画ドラえもんのび太の魔界大冒険」での魔法をかけるときのセリフですね・・

おー！出てきたー（やっつけ）

財産をリストアップし、｢財産目録」を作成していくことで、相続財産を正確に把握していくのがスムースです。

まずは財産の洗い出しをしてくれってことですね。

ちょっと待てよ・・ここの評価額って実は計算が必要だったりしますよね？

原則的には被相続人が亡くなった日、つまり相続開始日の時価で評価していきます。ただ、不動産などは評価が複雑になっていて、この記事だけで説明することが難しいですね。

そこを何とかわかりやすく教えてくださいよ。

わかりました、それではいきますよ。チンカラホイ！

ありがとうございます！（またこれで済ますのか・・）

おー、分かりやすい！

しかし、気になる「遺産の評価方法」と「最終的な相続税の計算方法」についてはまた、別の記事でやりましょう。今回の記事では基礎控除について学んでいただけたので。

とても気になるー！！

相続税の計算には基礎控除以外にも税額軽減の特例や非課税になるものもあります。

それ概略だけでも教えてください！また「チンカラホイ」言えば出せるでしょ！

しょうがないですね、、概略だけですよ。チンカラホイ！
はい、リピートアフタミー！

チンカラーホイホイホイー！！

一杯でてきた！確かにこれは別ページでないと説明できないですね。

とりあえず、相続税の基礎控除については理解できました。相続税というのはみんなが必ずしも払わなければいけないということでもなく、控除次第では非課税になる人もいるということですね！

そういうことです。遺産を相続する予定がある方は、まずは自分の相続税の基礎控除額について計算してみると良いかも知れません。

古尾谷先生、ありがとうございました！